Как определить доход при исчислении налога по УСН (15%)?

Question

Добрый день! Подскажите, при исчислении налога УСН - 15%, доходы смотреть по КУДиР или же по анализу счета 51 в корреспонденции с 62 счетом? Так как имеются расхождения по суммам

User 1 · Answer

Цитата (Алексей Бондарев):Так как имеются расхождения по суммамЧем объясняются расхождения? Исходить  нужно не из Книги ДиР или оборотов по счету 51 ,  а из  определения доходов по  Налоговому Кодексу РФ:Цитата (Статья 346.15. Порядок определения доходов):1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.Цитата (Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов):1. К доходам в целях настоящей главы относятся:1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;2) внереализационные доходы.При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

User 2 · Answer

Цитата (Оленька Юрьевна):а из  определения доходов по  Налоговому Кодексу РФ:А как определить точную сумму дохода? Я же по приходу денеж. средств от покупателей выписку разношу, а суммы попадают в КУДиР, а еще в осв 51 и 62 счета, только там почему-то в сумме разница, не совпадают

User 3 · Answer

Цитата (Алексей Бондарев):А как определить точную сумму дохода? Я же по приходу денеж. средств от покупателей выписку разношу, а суммы попадают в КУДиР, а еще в осв 51 и 62 счета, только там почему-то в сумме разница, не совпадают Тогда ищите  причину разницы🤯.  Другого посоветовать не могу 🧮

User 4 · Answer

я слышал, что сумма выручки в НУ может не совпадать с БУ. Или нет?

User 5 · Answer

Цитата (Алексей Бондарев):я слышал, что сумма выручки в НУ может не совпадать с БУ. Или нет? Конечно может!  Но необходимо понимать причины, по которым возникают разницы.  Первая причина -  в разнице методов признания выручки и прочих доходов в б/у и доходов в н/у. В бухучете - метод начисления, в налоговом учете при УСН - кассовый метод.  Поэтому  ищите  причины этих  разниц.

User 6 · Answer

Здравствуйте.Цитата (Алексей Бондарев):доходы смотреть по КУДиР или же по анализу счета 51 в корреспонденции с 62 счетом? Так как имеются расхождения по суммамА у вас доходы только на расчетный счет поступают? Может, какие-то суммы поступили наличными. Проверьте 50-й счет.Как вы их проверяете? Если они не совпадают в какой-то программе, укажите, что за программа (вопрос о работе в программе лучше задать в отдельной теме). Может, какое-то поступление от заказчика неправильно отразили в программе.

User 7 · Answer

Здравствуйте.Проверьте 50-й счет.Кассу не используем.

User 8 · Answer

Добрый вечер.Цитата (Алексей Бондарев):Я же по приходу денеж. средств от покупателей выписку разношу, а суммы попадают в КУДиР, а еще в осв 51 и 62 счета, только там почему-то в сумме разница, не совпадаютВозможно были возвраты покупателям, по  пп.3 п.1 Ст.346.17 НК РФ,  на сумму возврата уменьшаются доходы и конечно оборотка не пойдет с КУДиРЦитата (НК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)):В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

User 9 · Answer

Добрый день!Еще могут быть взаимозачеты. Они не проходят ни по кассе, ни по банку, но участвуют в формирование дохода.Цитата (Статья 346.17 НК РФ):1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав,а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом(кассовый метод).

Как определить доход при исчислении налога по УСН (15%)?

Comments

Explore More