Внереализационный доход
Добрый день ! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в следующей ситуации. В октябре 2012 было безвозмездное поступление материалов (образцы). В ноябре материалы были переданы в переработку сторонней организации. В декабре было поступление из переработки. Я должна была одновременно со списанием стоимости материалов в производство сделать проводку Д 98.2 - Кредит 91.01.7,т.е. признать внереализационный доход в БУ и в НУ. Этот момент я упустила. В декларации по налогу на прибыль внереализационный доход не отразила. Как мне теперь поступить? Исправить ошибку за 4 кв. 2012г. и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль или можно отразить в декларации за 1кв. 2013 года? Спасибо.
Comments
-
Добрый день !
Почему вы отождествляете дату признания дохода по безвозмездно полученному имуществу в бухгалтерском и налоговом учете. При использовании в налоговом учете метода начисления, согласно ст.271 НК РФ
4. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:
Цитата:1)дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества(приемки-сдачи работ, услуг) - для доходов:(в ред. Федерального "закона" от 29.05.2002 N 57-ФЗ)в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг);по иным аналогичным доходам;
Т.е. получается, что включить образцы в состав внереализационных доходов вы должны были по получению - в октябре 2012 года. Надо править декларацию, доплачивать налог и пени, после чего подавать уточненную декларацию. -
Спасибо большое за ответ.
